A partir del 1° de diciembre de 2025, entrarán en vigencia cambios significativos en el sistema impositivo que afectarán a los contribuyentes. La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) implementará de manera obligatoria el IVA Simple y eliminará las facturas M, reemplazándolas por nuevas modalidades de factura A.
El IVA Simple busca simplificar el proceso de presentación de declaraciones y reducir la carga administrativa. Desde junio hasta octubre de 2025, su uso fue opcional como período de transición. A partir de diciembre, todos los responsables inscriptos deberán presentar sus declaraciones utilizando el formulario F. 2051, que integra y reemplaza los formularios F. 731, F. 810, F. 2002 y F. 2082, así como la función del Libro IVA Digital para contribuyentes exentos.
Cómo funciona el IVA Simple
El nuevo sistema opera en dos etapas automatizadas:
- Registración Electrónica de Operaciones: carga automática de comprobantes emitidos y recibidos, con posibilidad de validación y ajustes por el contribuyente.
- Determinación del impuesto y saldo resultante: cálculo final del gravamen, incluyendo pagos a cuenta, retenciones, percepciones y saldos a favor registrados en SIRE y SICORE.
Se requiere Clave Fiscal nivel 3 o superior, y el calendario de vencimientos se mantendrá según la Resolución General N° 4.172 y sus modificatorias. La cancelación de saldos seguirá realizándose por los medios tradicionales.
Impacto en los contribuyentes
Según ARCA, los beneficios incluyen:
- Reducción del 75% de los formularios requeridos.
- Eliminación de la carga manual de datos.
- Unificación de procesos en una plataforma digital única.
- Menor posibilidad de errores y ahorro de tiempo operativo.
Además, desde diciembre se derogarán más de 20 normativas previas, incluyendo las Resoluciones Generales Nros. 715, 765, 1045, 1479, 2100, 4591, 4630, 5591 y 5658.
Adiós a la factura M
La factura M dejará de existir y será reemplazada por dos nuevas modalidades de factura A según la Resolución General 5762/2025:
- Factura “A” con leyenda OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN: aplica retenciones del 100% del IVA y 6% de Ganancias para contribuyentes que no cumplen los controles fiscales.
- Factura “A” con leyenda PAGO EN CBU INFORMADA: para contribuyentes que cumplen los controles y realizan cobros a través de la cuenta bancaria declarada, sin retenciones.
Estos cambios representan un avance en la modernización tributaria, buscando simplificar la gestión y garantizar mayor control sobre los procesos fiscales.
